“三教”改革背景下大數據與會計專業(yè)“業(yè)財稅”融合實踐教學研究（羅佛如）

本書以“三教”改革為抓手，研究在大數據技術、人工智能等新興技術環(huán)境下，會計職業(yè)教育如何轉型開展“業(yè)財稅”融合實踐教學改革。改革研究包括“業(yè)財”融合實踐教學內容設計、“財稅”融合實踐教學內容設計、“業(yè)稅”融合實踐教學內容設計三項，涉及營運管理崗位、資金管理崗位、成本管理崗位、績效管理崗位、納稅申報崗位、稅務檢查崗位、納稅籌劃崗位、稅務風險管理崗位等八大崗位實踐教學內容改革。“業(yè)財稅”融合實踐教學改革研究有效對接以上八大崗位工作內容和工作過程，并融合“1+X”職業(yè)技能等級證書考核標準和職業(yè)院校技能大賽會計技能賽項、智能財稅賽項考核內容，滿足了在“大智移云物區(qū)”環(huán)境下會計職業(yè)由“核算型”向“管理型”轉型要求，以提高專業(yè)人才培養(yǎng)質量。
本書適合高職高專院校大數據與會計、大數據與財務管理、大數據財稅應用等專業(yè)實踐教學使用，也可作為社會財務工作從業(yè)人員的業(yè)務學習用書。

“互聯網+”等數字經濟快速發(fā)展，以大數據、云財務、人工智能為代表的數字經濟時代已經到來，這加快了會計職業(yè)由“核算型”向“管理型”轉型，傳統(tǒng)會計行業(yè)的工作模式發(fā)生著巨大變化。需要會計人員手工操作的核算工作逐步由RPA財務機器人完成，實現了會計核算智能化、自動化。財務會計人員可從重復煩瑣的會計核算中解放出來，將工作重心轉向提供戰(zhàn)略決策的管理方向。在會計職業(yè)轉型的大背景下，會計課程“由誰來教”“教什么”“怎么教”直接決定了教學質量高低。以“1+X”證書為抓手，推動教師、教材、教法改革，才能真正提高課程教學質量。
“業(yè)財稅”融合是指為了提升企業(yè)內部管理水平，通過利用相關信息，有機融合業(yè)務、財務和稅務活動，在企業(yè)規(guī)劃、決策、控制和評價等方面發(fā)揮重要作用的價值創(chuàng)造活動。國家重視企業(yè)財務管理“業(yè)財稅”融合，積極推進會計職業(yè)方向轉型，先后頒布了《關于全面推進管理會計體系建設指導意見》《管理會計基本指引》《管理會計應用指引第100號———戰(zhàn)略管理》等文件，強調了管理會計的重要性，同時鼓勵高職院校要加快管理會計課程體系建設，積極探索“業(yè)財稅”融合實踐教學。因此，“業(yè)財稅”融合實踐教學改革將成為未來幾年大數據與會計專業(yè)教學改革的制高點。
本書具有以下特色：
(1)以“三教”改革為抓手，融入“1+X”證書考核內容，對企業(yè)“業(yè)財稅”一體化工作內容和工作過程進行分析，并與《管理會計基礎》《管理會計實務》《企業(yè)財務管理》《企業(yè)財務分析》《成本核算與管理》(僅指成本管理內容)等會計專業(yè)核心課程的相關實踐知識與技能相結合。
(2)以“工學結合、教學做一體化”為指導思想，模擬企業(yè)的真實經濟業(yè)務，開發(fā)適合高職學生層次的“業(yè)財稅”融合實踐教學內容和教學過程。
(3)按照會計專業(yè)學生畢業(yè)后就業(yè)的行業(yè)企業(yè)類型不同，區(qū)分制造企業(yè)和服務企業(yè)兩套企業(yè)經濟業(yè)務資料；按照會計專業(yè)學生畢業(yè)后可能從事的具體專業(yè)工作內容，全書分為“業(yè)財”融合、“業(yè)稅”融合和“財稅”融合三個篇章，具有較強的針對性、全面性和實用性。
本書是2020年內蒙古自治區(qū)高等學校科學技術研究項目《職業(yè)轉型背景下會計專業(yè)“業(yè)財稅”融合實踐教學改革研究》(項目編號：NJSY20274，主持人：羅佛如)、2021年內蒙古自治區(qū)高等學?？茖W研究項目《“1+X證書”制度試點背景下高職院校會計專業(yè)“三教”改革研究》(項目編號：NJSY21343，主持人：郭海霞)、2022年內蒙古自治區(qū)高等學?？茖W研究項目《“1+X”證書制度試點背景下計算機應用技術專業(yè)“三教”改革研究》(項目編號：NJSY22418，主持人：蘇娜)、2022年內蒙古化工職業(yè)學院橫向課題研究《新設公司財務咨詢服務》(項目編號：2022HXKT04，項目負責人：郭海霞)的階段性研究成果。
本書由內蒙古化工職業(yè)學院羅佛如、郭海霞、阿榮、李曉波和內蒙古機電職業(yè)技術學院蘇娜共同編寫完成，羅佛如、郭海霞、阿榮擔任主編，李曉波擔任副主編，蘇娜參與編寫。具體分工為阿榮負責編寫第一章第一節(jié)、第二章、第八章，郭海霞負責編寫第一章第二節(jié)、第四章、第七章第二節(jié)，李曉波負責編寫第三章，羅佛如負責編寫第二篇、第七章第一節(jié)，蘇娜負責收集和整理材料及書中計算機應用技術指導。
本書在編寫過程中參考了不少教材和著作，得到了內蒙古明法度稅務師事務所有限責任公司等校企合作單位的大力幫助和支持，在此深表謝意。
由于編者水平有限，對實際工作研究不夠全面，書中難免存在疏漏和不當之處，在此我們期待使用本書的讀者的不吝指正，以便今后不斷完善。

編者
2024年2月

第一篇　“業(yè)財”融合實踐教學內容設計
第一章　營運管理崗位實踐教學內容設計 3
第一節(jié)　經營預算 3
一、銷售預算 3
二、生產預算與采購預算 13
三、直接人工預算 18
四、成本費用預算 21
第二節(jié)　經營分析 23
一、存貨管理 23
二、應收賬款管理 28
三、量本利分析 31

第二章　資金管理崗位實踐教學內容設計 44
第一節(jié)　投資決策分析 44
一、項目現金流量預測 44
二、租金支付方式決策 52
三、投資項目財務評價指標 55
第二節(jié)　籌資決策分析 67
一、債務資本成本計算 67
二、權益資本成本計算 69
三、加權平均資本成本計算 70

第三章　成本管理崗位實踐教學內容設計 72
第一節(jié)　作業(yè)成本法 72
一、資源費用歸集與分配 73
二、作業(yè)成本歸集與分配 80
三、產品（服務）成本計算 81
第二節(jié)　標準成本法 83
一、標準成本的制定 83
二、變動成本差異分析 83
三、固定制造費用成本差異分析 89

第四章　績效管理崗位實踐教學內容設計 92
第一節(jié)　績效考評 92
一、平衡計分卡 92
二、經濟增加值 114
三、關鍵績效指標法 117
第二節(jié)　業(yè)績分析 120
一、企業(yè)財務分析 120
二、杜邦分析 126


第二篇　“財稅”融合實踐教學內容設計
第五章　納稅申報崗位實踐教學內容設計 133
第一節(jié)　增值稅及附加稅納稅申報 133
一、增值稅納稅申報資料 133
二、增值稅及附加稅納稅申報 136
第二節(jié)　企業(yè)所得稅納稅申報 152

第六章　稅務檢查崗位實踐教學內容設計 176
第一節(jié)　涉稅會計核算 176
一、增值稅會計核算 177
二、企業(yè)所得稅會計核算 183
三、其他稅種的核算 183
第二節(jié)　稅務檢查 185


第三篇　“業(yè)稅”融合實踐教學內容設計
第七章　納稅籌劃崗位實踐教學內容設計 203
第一節(jié)　納稅籌劃管理 203
一、籌資階段納稅籌劃 203
二、投資階段納稅籌劃 203
三、營運階段納稅籌劃 205
四、分配階段納稅籌劃 208
第二節(jié)　納稅籌劃實例 209

第八章　稅務風險管理崗位實踐教學內容設計 217
第一節(jié)　稅務風險指標計算 217
一、通用指標及功能 217
二、指標的配比分析 222
三、增值稅評估分析指標及使用方法 224
四、企業(yè)所得稅評估分析指標及使用方法 225
第二節(jié)　稅務風險管理 228


參考文獻 232