財(cái)務(wù)人員進(jìn)階之道實(shí)戰(zhàn)叢書--一本書讀懂內(nèi)部審計(jì)：要點(diǎn)·實(shí)務(wù)·案例

《一本書讀懂內(nèi)部審計(jì)：要點(diǎn) · 實(shí)務(wù) · 案例》一書包括內(nèi)審人員崗位認(rèn)知、內(nèi)部審計(jì)工作流程及操作、銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)控審計(jì)實(shí)務(wù)、采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)控審計(jì)實(shí)務(wù)、生產(chǎn)制造業(yè)務(wù)內(nèi)控審計(jì)實(shí)務(wù)、存貨業(yè)務(wù)內(nèi)控審計(jì)實(shí)務(wù)、資金管理內(nèi)控審計(jì)實(shí)務(wù)、業(yè)務(wù)經(jīng)營績效內(nèi)控審計(jì)實(shí)務(wù)、信息系統(tǒng)內(nèi)控審計(jì)實(shí)務(wù)和內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)10個(gè)章節(jié)，對日常應(yīng)知的內(nèi)部審計(jì)知識進(jìn)行了系統(tǒng)解讀，并輔以案例參考。
本書旨在為讀者提供一個(gè)全面、深入的內(nèi)部審計(jì)知識體系，讓讀者能夠清晰地理解內(nèi)部審計(jì)的基本原理、方法和實(shí)踐應(yīng)用；并通過豐富的案例，幫助讀者將理論知識轉(zhuǎn)化為實(shí)際操作能力。

王雁飛，現(xiàn)任北京化工大學(xué)會(huì)計(jì)專業(yè)碩士生（MPAcc）導(dǎo)師，海南大學(xué)會(huì)計(jì)專業(yè)碩士生(MPAcc)導(dǎo)師，北大縱橫管理咨詢合伙人，乾寧齋集團(tuán)財(cái)務(wù)、審計(jì)、投資負(fù)責(zé)人等職。曾就職于宅急送、北京建工集團(tuán)、華南城集團(tuán)、寶能集團(tuán)等大型、特大型企業(yè)集團(tuán)審計(jì)負(fù)責(zé)人，亞太鵬盛稅務(wù)師事務(wù)所、鵬盛會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人，對內(nèi)、外部審計(jì)業(yè)務(wù)有較深的研究。

王新星，山西大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)（CPA方向）畢業(yè)，就職于北京字節(jié)跳動(dòng)科技有限公司總部財(cái)務(wù)部(商務(wù)結(jié)算專家)。曾任職大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所國際事業(yè)三部(項(xiàng)目經(jīng)理)多年，美團(tuán)總部財(cái)務(wù)部(財(cái)務(wù)運(yùn)營)多年，對于財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)管理、審計(jì)事務(wù)都有較深的研究，擅長企業(yè)財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)工作。

本書采用圖文解讀的方式，并輔以學(xué)習(xí)目標(biāo)、學(xué)習(xí)筆記、實(shí)例等模塊，讓讀者在輕松閱讀中了解內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的要領(lǐng)并學(xué)以致用。本書注重實(shí)操性，以精確、簡潔的方式描述重要知識點(diǎn)，盡可能地滿足讀者希望快速掌握出納業(yè)務(wù)知識的需求。 1.本書內(nèi)容豐富、文字精煉。 2.大量實(shí)際案例，頗具參考價(jià)值。 3.圖表為主，文字為輔，一目了然。

在當(dāng)今日益復(fù)雜的商業(yè)環(huán)境中，內(nèi)部審計(jì)不僅是企業(yè)治理的基石，更是企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營的保障。它如同一面鏡子，反映出企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營的實(shí)際情況，幫助管理層洞察潛在風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化資源配置，提升運(yùn)營效率。因此，對于期望在激烈競爭的市場中立足并持續(xù)發(fā)展的企業(yè)來說，理解和掌握內(nèi)部審計(jì)的要點(diǎn)、實(shí)務(wù)和案例，顯得至關(guān)重要。
《一本書讀懂內(nèi)部審計(jì)：要點(diǎn)·實(shí)務(wù)·案例》，旨在為讀者提供一個(gè)全面、深入的內(nèi)部審計(jì)知識體系，讓讀者能夠清晰地理解內(nèi)部審計(jì)的基本原理、方法和實(shí)踐應(yīng)用；并通過豐富的案例，幫助讀者將理論知識轉(zhuǎn)化為實(shí)際操作能力。
本書分為三個(gè)模塊：要點(diǎn)、實(shí)務(wù)、案例。
要點(diǎn)模塊從內(nèi)部審計(jì)的定義、目標(biāo)、原則、職責(zé)等方面入手，對內(nèi)部審計(jì)的基本理論進(jìn)行闡述，同時(shí)分析內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)治理中的作用，以及它如何幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控、提升管理效率、保護(hù)資產(chǎn)等目標(biāo)。此外，還介紹了內(nèi)部審計(jì)的職業(yè)道德和法規(guī)要求，確保讀者在理解和應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)知識時(shí)，遵循正確的道德和法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)。
實(shí)務(wù)模塊是本書的核心部分，詳細(xì)介紹了內(nèi)部審計(jì)的實(shí)務(wù)操作，包括審計(jì)計(jì)劃制訂、審計(jì)程序執(zhí)行、審計(jì)證據(jù)搜集、審計(jì)報(bào)告撰寫、各類業(yè)務(wù)的審計(jì)實(shí)務(wù)等內(nèi)容。通過具體的案例，展示內(nèi)部審計(jì)在實(shí)際工作中的應(yīng)用和技巧，幫助讀者理解和掌握內(nèi)部審計(jì)的實(shí)務(wù)操作技能。同時(shí)，闡述內(nèi)部審計(jì)與其他部門的協(xié)作與溝通，以確保內(nèi)部審計(jì)工作的順利進(jìn)行。
案例模塊是本書的亮點(diǎn)之一，通過精選的內(nèi)部審計(jì)案例，展示內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中的應(yīng)用效果。這些案例涉及不同行業(yè)、不同規(guī)模的企業(yè)，涵蓋了內(nèi)部審計(jì)的各個(gè)方面。通過案例學(xué)習(xí)，讀者能夠更深入地理解內(nèi)部審計(jì)的實(shí)踐意義，并從中汲取經(jīng)驗(yàn)和
教訓(xùn)。
《一本書讀懂內(nèi)部審計(jì)：要點(diǎn)?實(shí)務(wù)?案例》包括內(nèi)審人員崗位認(rèn)知、內(nèi)部審計(jì)工作流程及操作、銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)控審計(jì)實(shí)務(wù)、采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)控審計(jì)實(shí)務(wù)、生產(chǎn)制造業(yè)務(wù)內(nèi)控審計(jì)實(shí)務(wù)、存貨業(yè)務(wù)內(nèi)控審計(jì)實(shí)務(wù)、資金管理內(nèi)控審計(jì)實(shí)務(wù)、業(yè)務(wù)經(jīng)營績效內(nèi)控審計(jì)實(shí)務(wù)、信息系統(tǒng)內(nèi)控審計(jì)實(shí)務(wù)和內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)10個(gè)章節(jié)，對日常應(yīng)知的內(nèi)部審計(jì)知識進(jìn)行了系統(tǒng)解讀，并輔以案例參考。
由于編者水平有限，書中難免出現(xiàn)疏漏，敬請讀者批評指正。

編著者 

第1章 內(nèi)審人員崗位認(rèn)知	1
1.1 內(nèi)部審計(jì)認(rèn)知	2
1.2 內(nèi)審職能與職業(yè)發(fā)展	5
【實(shí)例1】某中型企業(yè)內(nèi)審架構(gòu)及職責(zé)說明	6
【實(shí)例2】內(nèi)審人員面試時(shí)的常見問題及答題思路	8
1.3 內(nèi)審人員的崗位勝任條件	9
1.4 內(nèi)審人員的職業(yè)道德規(guī)范	11
1.5 內(nèi)部審計(jì)中人際關(guān)系的協(xié)調(diào)	13

第2章 內(nèi)部審計(jì)工作流程及操作	17
2.1 內(nèi)部審計(jì)程序	18
2.2 制訂年度審計(jì)計(jì)劃	18
【實(shí)例1】年度審計(jì)計(jì)劃	21
【實(shí)例2】××集團(tuán)20××年審計(jì)工作計(jì)劃	26
2.3 編制審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案	29
【實(shí)例3】審計(jì)工作方案	32
【實(shí)例4】某企業(yè)關(guān)于開展經(jīng)濟(jì)運(yùn)營審計(jì)的工作方案	34
2.4 下達(dá)審計(jì)通知書	38
【實(shí)例5】關(guān)于開展經(jīng)濟(jì)運(yùn)營情況審計(jì)的通知	39
2.5 現(xiàn)場審計(jì)之初步調(diào)查	43
【實(shí)例6】經(jīng)濟(jì)運(yùn)營情況審計(jì)啟動(dòng)會(huì)（暨匯報(bào)會(huì)）議程	44
2.6 現(xiàn)場審計(jì)之分析性程序及符合性測試	47
2.7 現(xiàn)場審計(jì)之實(shí)質(zhì)性測試及詳細(xì)審查	51
2.8 現(xiàn)場審計(jì)之編寫審計(jì)工作底稿	53
【實(shí)例7】固定資產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部審計(jì)工作底稿	54
【實(shí)例8】籌資與投資循環(huán)內(nèi)部審計(jì)工作底稿	64
【實(shí)例9】銷售與收款循環(huán)內(nèi)部審計(jì)工作底稿	73
【實(shí)例10】采購與付款循環(huán)內(nèi)部審計(jì)工作底稿	83
【實(shí)例11】生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)內(nèi)部審計(jì)工作底稿	93
2.9 編制審計(jì)報(bào)告	102
【實(shí)例12】關(guān)于××店資產(chǎn)驗(yàn)收專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的征求意見書	104
【實(shí)例13】內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告	106
【實(shí)例14】某物流集團(tuán)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告	110
2.10 審計(jì)資料整理、歸檔	121
2.11 后續(xù)審計(jì)	124

第3章 銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)控審計(jì)實(shí)務(wù)	127
3.1 銷售與收款業(yè)務(wù)的特點(diǎn)	128
3.2 銷售與收款業(yè)務(wù)的處理程序	129
3.3 收入與收款業(yè)務(wù)內(nèi)控審計(jì)準(zhǔn)備	130
3.4 銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)控審計(jì)要點(diǎn)	133
3.5 銷售與收款循環(huán)常見的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)	152
【實(shí)例】關(guān)于銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制情況的審計(jì)報(bào)告	153

第4章 采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)控審計(jì)實(shí)務(wù)	161
4.1 采購與付款業(yè)務(wù)流程及內(nèi)控目標(biāo)	162
4.2 采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)控審計(jì)準(zhǔn)備	163
4.3 采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)控審計(jì)要點(diǎn)	165
【實(shí)例1】采購審計(jì)推動(dòng)流程改善	178
【實(shí)例２】從采購審計(jì)中發(fā)現(xiàn)舞弊	180
【實(shí)例3】某公司采購審計(jì)工作總結(jié)	181
【實(shí)例4】關(guān)于總部行政部采購管理情況的審計(jì)報(bào)告	184

第5章 生產(chǎn)制造業(yè)務(wù)內(nèi)控審計(jì)實(shí)務(wù)	191
5.1 生產(chǎn)制造業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求	192
5.2　生產(chǎn)制造業(yè)務(wù)內(nèi)控審計(jì)準(zhǔn)備	194
5.3 生產(chǎn)制造業(yè)務(wù)內(nèi)控審計(jì)要點(diǎn)	196
【實(shí)例】××制造企業(yè)生產(chǎn)過程審計(jì)建議	201

第6章 存貨業(yè)務(wù)內(nèi)控審計(jì)實(shí)務(wù)	205
6.1 存貨業(yè)務(wù)的流程與控制措施	206
6.2 存貨業(yè)務(wù)內(nèi)控審計(jì)準(zhǔn)備	209
6.3 存貨業(yè)務(wù)內(nèi)控審計(jì)要點(diǎn)	212
6.4 存貨內(nèi)控審計(jì)中的常見問題及建議	222
【實(shí)例1】年終存貨盤點(diǎn)審計(jì)報(bào)告	224
【實(shí)例2】公司“輔材核算及管理”專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告	228

第7章 資金管理內(nèi)控審計(jì)實(shí)務(wù)	235
7.1 資金管理業(yè)務(wù)涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)	236
7.2 貨幣資金內(nèi)部控制的目標(biāo)	237
7.3 資金管理業(yè)務(wù)內(nèi)控審計(jì)準(zhǔn)備	237
7.4 資金管理業(yè)務(wù)內(nèi)控審計(jì)要點(diǎn)	239
【實(shí)例1】××企業(yè)貨幣資金內(nèi)部審計(jì)報(bào)告	251
【實(shí)例2】關(guān)于××分部資金盤點(diǎn)的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告	254
【實(shí)例3】關(guān)于總部貨幣資金管理情況的審計(jì)報(bào)告	255

第8章 業(yè)務(wù)經(jīng)營績效內(nèi)控審計(jì)實(shí)務(wù)	257
8.1 銷售業(yè)務(wù)績效審計(jì)	258
8.2 生產(chǎn)績效審計(jì)	261
8.3 采購業(yè)務(wù)績效審計(jì)	263
8.4 倉儲(chǔ)保管業(yè)務(wù)績效審計(jì)	265
8.5 成本績效審計(jì)	267
8.6 質(zhì)量績效審計(jì)	273
【實(shí)例】某企業(yè)銷售績效審計(jì)的思路與審計(jì)發(fā)現(xiàn)	275

第9章 信息系統(tǒng)內(nèi)控審計(jì)實(shí)務(wù)	281
9.1 信息系統(tǒng)審計(jì)的一般原則	282
9.2 信息系統(tǒng)審計(jì)方案	283
【實(shí)例1】關(guān)于信息系統(tǒng)投入及管理情況的專項(xiàng)審計(jì)方案	283
9.3 信息系統(tǒng)治理審計(jì)	286
9.4 信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)目標(biāo)一致性審計(jì)	287
9.5 信息系統(tǒng)投資與績效審計(jì)	289
9.6 信息系統(tǒng)組織與制度審計(jì)	290
9.7 信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)	292
【實(shí)例2】風(fēng)險(xiǎn)清單評估實(shí)例	293
9.8 信息系統(tǒng)項(xiàng)目管理審計(jì)	293
【實(shí)例3】某公司電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)	303

第10章 內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)	309
10.1 內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概述	310
10.2 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容	312
10.3 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的過程	315
【實(shí)例1】審計(jì)通知書（關(guān)于任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任）	317
10.4 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)	322
【實(shí)例2】人力行政中心總監(jiān)×××離職審計(jì)報(bào)告	325
【實(shí)例3】關(guān)于集團(tuán)資產(chǎn)采購總監(jiān)×××的離任審計(jì)報(bào)告	326